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江城县审计局关于对江城县2020年度江城县财政预算执行情况和其他财政收支、专项债券和决算草案编制情况审计结果公告
索引号: 7020-/2021-1229007 公开目录: 审计结果公告 发布日期: 2021年12月29日
主题词: 发布机构: 江城县审计局 文    号:
 

      

 

江城县审计局关于对江城县2020年度江城县财政预算执行情况和其他财政收支、专项债券和决算草案编制情况审计结果公告

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条的规定的要求,江城县审计局派出审计组20210412日至20210531,对江城哈尼族彝族自治县(以下简称江城县)人民政府2020年度财政预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计现将审计结果公告如下:

一、基本情况

全县地方一般公共预算收入完成11493万元,为年初预算的114.93%,比上年减收4950万元,下降30.10%,与调整预算数10000万元相比增长14.93%,增收1493万元。其中:税收收入完成5679万元,比上年减收1131万元,下降16.61%,占比49.41%;非税收入完成5814万元,比上年减收3819万元,下降39.64%,占比50.59%。完成地方一般公共财政预算支出189199万元,比上年减支30050万元,下降13.71%,为年初预算数86.29%,与调整预算数180000万元相比增长5.11%,增支9199万元。

一般公共预算平衡情况:一般公共预算收入为11493万元;上级补助收入为175786万元;地方政府再融资一般债券转贷收入4550万元;调入收入6000万元,其中:其他调入资金3750万元,政府性基金收入调入一般公共预算收入2250万元;上年结余收入2136万元收入总计199965万元。一般公共预算支出189199万元;上解支出2904万元;安排预算稳定调节资金2318万元;地方政府向国际组织借款转贷支出2万元;地方政府债券还本支出4559万元;增设预算周转金-202万元支出总计198780万元。收支相抵,结转下年支出1185万元。

(二)政府基金预算执行情况

全县政府性基金预算收入完成6063万元,比上年增收1002万元,增长19.80%。其中:国有土地使用权出让收入4878万元、彩票公益金收入129万元、专项债券对应项目专项收入1056万元。完成政府性基金预算支出39846万元,为年初预算数347.64%,同比增支23419万元,增长142.56%

平衡情况:基金预算收入6063万元、上级补助收入2982万元、上级转贷新增专项债券收入36700万元、上级转贷置换专项债券收入300万元、上年结余2362万元,收入合计48407万元。基金预算支出39846万元、调出基金2250万元、上解支出0万元、专项债券还本支出347万元,支出合计42443万元,收支相抵,结转下年支出5964万元。

(三)全县社会保险基金预算情况

全县社会保险基金收入完成46684.72万元,完成年初预算数50426万元的92.58%,比上年增收107.72万元,增长0.23%。其中:社会保险费收入23925.31万元、利息收入91.24万元、财政补贴收入2562.05万元、其他收入32.33万元、转移收入159.20万元、上级补助收入19914.59万元。社会保险基金支出完成50479.14万元,完成年初预算数51771万元的97.50%,比上年增支4846.14万元,增长10.62%,其中:社会保险待遇支出30436.69万元、其他支出634.66万元、转移支出299.60万元、上解上级支出19108.19万元。本年收支结余-3794.42万元,年末滚存结余3574.42万元。

(四)国有资本经营预算情况

2020年本县共有13户国有企业(江城县国有资产经营有限责任公司、江城县扶贫投资开发有限公司、江城县水务有限责任公司、江城县边贸物流有限责任公司、江城县乡村投资开发有限公司、江城县交通投资开发有限公司、江城县城乡建设管理投资开发有限公司、江城县沃土投资开发有限公司、江城县农业产业投资开发有限公司、江城县旅游投资开发有限责任公司、江城县粮食购销公司、云南江城军粮供应站、江城县行健教育体育发展有限责任公司),2020年度未编制国有资本经营预算。上级补助收入7万元,变动原因是增加国有企业退休人员社会化管理中央财政补助资金,支出完成7万元,上年无此项收支数。

(五)地方政府债务和债券管理情况

1、政务债务情况:

2020年,普洱市财政局普财债〔202037号文下达我县地方政府债务限额159230万元,政府债务限额经县委同意并报县人大常务委员会批准,其中一般债务限额87930万元,专项债务限额71300万元。截至2020年末,我县地方政府债务余额153845万元,其中:一般债务82597万元,专项债务71253万元,政府债务余额未超过核定政府性债务限额。

2、债务系统情况:

2020年债务系统年初余额100088.69万元,2019年新增政府债券41550万元(其中:一般债券0万元,地方政府再融资专项债券300万元,地方政府再融资一般债券4550万元,专项债券36700万元)2020年已置换债券4850万元,截至12月末减少债务4906.01万元(其中:单位自行核销和清偿0万元、置换债券资金安排4850万元、政府安排偿还资金56.01万元、2020年审计收回闲置置换债券资金安排0万元)。截至2021531日,江城县债务系统余额135792.68万元。

(六)财政专户管理情况

 2019年江城县财政局国库统一管理专户5,银行存款余额15523.20万元,其中:扶贫资金专户(农行)存款余额22.37万元,粮食风险基金(农发行)存款余额149.98万元,非税收入专户2个(农行、信用社各1个)存款余额1761.59万元,代管资金户(农行)存款余额4262.14万元,社保基金户2个(农行、信用社各1个)存款余额9327.12万元。

(七)往来款核算管理情况

2020年一般公共预算往来情况:

1、与上级往来款:根据2020年《结算单》年终结转补助收入178768元,其中:预算结转175786元,基金结转2982万元;年末与上级往来结余6431.53万元,其中:预算与上级往来结余8577.53万元,基金与上级往来结余-2146万元。

江城县国库预算内总账2020年无应收款类资金

江城县国库预算内总账应付资金,2020年期初总余额107583.32万元,其中:其他应付款1811.69万元,应付代管资金4221.25万元,应付地方政府债券转贷款101550.38万元;年末余额为145715.49万元,其中:其他应付款3684.66万元,应付代管资金3239.07万元,应付地方政府债券转贷款138791.76万元

(八)“三公”经费执行情况

根据江城县财政局提供的数据情况,2020年度“三公”经费支出合计1234.72万元,为年初预算数1933.85万元的63.85%,比上年1616.31万元减少381.59万元,下降23.61%,其中:因公出国(境)费0万元,为年初预算33万元的0%,同比上年5.77万元减少5.77万元,下降100%;公务用车购置及运行维护费791.63万元,为年初预算981.67万元的80.64%,同比上年983.68万元减少192.05万元,下降19.52%;公务接待费443.09万元,为年初预算919.18万元的48.20%,同比上年626.86元减少183.77万元,下降29.32%

(九)固定资产采购管理情况

2020年度预算采购资金(财政性资金)合计14761.22万元,实际采购资金14274.40万元,节约采购资金486.82万元,节约资金率3.3%。其中:询价采购352.99万元,公开招标采购1267.86万元,竞争性谈判采购2692.90万元,竞争性磋商采购1290.19万元,单一来源采购8404.88万元,协议供货14.26万元,电子卖场248.24万元

(十)延伸审计的情况

同时开展了一级预算单位2020年预算执行审计全覆盖,经数据疑点筛查,共发现疑点173939条,涉及69个行政事业单位,其中:一级预算单位48个,二级预算单位21个(含乡镇财政所和卫生院)。对疑点进行初步核查后,最终确定重点审计3个一级预算单位(县卫生和健康局、县残疾人联合会、县总工会)单独出具相关的部门预算审计报告,涉及疑点72条;实地审计调查13个一级预算单位,涉及疑点1140条;发回被审计单位进行疑点自证53个(一级预算单位32个,二级预算单位21个),涉及疑点2727条。一级预算单位2020年预算执行审计全覆盖审计单独出具审计报告,在此不做详细说明。

(十一)以前年度审计发现问题整改情况

以前年度审计发现的问题,截至20215月底江城县财政局已全部整改,并出具书面整改报告,送至江城县审计局。

二、审计查出的问题及处理意见

(一)截留隐瞒非税收入

曲水镇中心完小北面绿满村街道旁两间门面2019年租金21500元,账面未记录该经济业务,且于2019117日由“曹礼成”全部借出,截止2021513日审计组审计时,该笔资金仍未归还。

(二)应缴未缴预算收入90912.60

1、江城县财政局2020年非税收入专户,截至20201231日,2019年应缴预算款余额12.60元。

2延伸审计整董镇财政所,发现截至2021517日审计组延伸审计时,整董镇财政所代管资金专户账户内有房屋租金收入90900元。

(三)往来款项长期挂账

江城县财政局2020年非税收入专户,截至20201231应付代管资金科目年末余额中挂账两年以上的有12040568.86元。

(四)预拨经费清理不及时

江城县财政局2020年总预算账面反映,“预拨经费”科目年初余额169309.68元,年末余额137911059.68元。

(五)会计账簿的记录不真实或不完整

延伸审计了7个乡镇财政所账面资料,除整董镇财政所账面反映记录了国有资产出租租金收缴的实际情况,其他6个乡镇财政所(勐烈镇、曲水镇、康平镇、宝藏镇、国庆乡、嘉禾乡)账面均未反映记录了相关的国有资产出租租金收缴情况。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,江城县审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告和审计决定,对于审计发现的问题要求财政局按照审计决定进行整改。

针对存在问题,江城县审计局建议:

(一)严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》、《云南省财政厅关于进一步严肃财经纪律加强财政国库资金管理工作的通知》等规定,进一步规范财政收入、支出的核算和会计基础管理,严肃财经纪律,强化预算约束,确保财政收入真实,杜绝虚收虚支,保障财政资金的合法安全。

(二)加强往来款项管理。积极采取有力措施,加大清算力度,建立定期对账制度,每年年终与债权债务单位采用书面方式进行对账,且要有针对性的查账,核实债权债务,对往来款项的性质予以归类,需要核销的往来款,要按规定程序审批核销。

(三)加大财政存量资金的盘活力度,有效整合资金,强化跟踪问效。江城县财政局应对财政专户结余资金和部门财政资金结余进行认真清理,进一步盘活财政存量资金,根据相关规定并结合县级实际有效整合资金,同时加强对部门、单位会计核算工作指导和资金使用跟踪问效,不断提高全县财务管理水平。

(四)进一步加强地方政府性债务管理工作。在资金筹措过程中,应严格按照《预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》等规定,规范融资行为,加强政府性债务管理工作。

(五)着力提高财政管理水平和绩效。加大财政资金统筹力度,预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况,避免资金沉淀。

四、审计整改情况

针对审计发现的问题,江城县财政积极进行了整改,对于应缴未缴国库总预算资金的问题已在审计整改期内进行上交国库;对于应缴未缴资金已全部上缴;对于长期挂账的往来款项进行清理;对于预拨经费清理不及时的资金进行调账处理